Debido Proceso de Cobro

Si el IRS presenta un gravamen de impuestos contra ti, tú tienes el derecho a un “Debido Proceso Legal”. Pero tú no siempre obtienes la oportunidad de ejercer ese derecho. Y eso es un problema.

Stop 03Este término legal, “Debido Proceso”, básicamente significa un tratamiento justo a través de un sistema de justicia normal. Este ciertamente es el derecho de una persona respecto a los gravámenes de impuestos de la IRS y otras recolecciones. Cualquier persona quien ha sido puesta bajo imposición de recolección por la IRS debería tener la oportunidad de ser escuchado, y que se consideren los hechos de él o ella antes de que cualquier acción de recolección ocurra o continúe. Una persona enfrentada con gravámenes o exacciones de la IRS sí tiene algunas protecciones. El Proceso Debido es el derecho de la persona.

Dentro del Código Tributario de los Estados Unidos, hay secciones de estatuto que permiten una “Audiencia de Debido Proceso” en situaciones donde alguien es sujeto a recolecciones. Específicamente, en el 26 U.S.C Sección 6320 permite “Aviso y oportunidad para una audiencia tras la presentación del aviso del gravamen”. Eso significa que el IRS debe proveer un aviso justo de una presentación de gravamen, y la oportunidad de la persona de rebatir o discutir ese gravamen, antes de que el gravamen tome cualquier efecto legal. Hay una sección similar, la 26 U.S.C Sección 6330, la cual permite aviso y oportunidad de audiencia antes de la exacción (o incautación de propiedad).

A estas salvaguardas para contribuyente en realidad se les conoce como “derechos de apelación”, creados bajo el Debido Proceso de Recolección de la IRS (CDP en inglés). Estos son derechos que en realidad hacen parte del Código Tributario.

Scales of Justice 3Nota: Una forma de ejercitar ese derecho – para solicitar una audiencia, es completar el Formulario de la IRS 12153, Solicitud Para una Audiencia Sobre el Debido Proceso de Cobro o una Audiencia Equivalente.

Sin embargo, he aquí un problema, y yo veo esto mes tras mes. No todos tienen la oportunidad de ejercer ese derecho antes de que el daño se ha hecho.

Y para aquellos que no ejercen sus derechos, ellos podrían recibir un tratamiento injusto. Este tratamiento podría significar gravámenes de impuestos federales que afectan las calificaciones de crédito de uno, embargo de sus casas y activos, y creación de vergüenza pública. Tal vez inclusive aún peor, tratamiento injusto podría significar incautaciones (exacciones) que consumen las cuentas bancarias, cheques, pagos de Seguridad Social, e inclusive incautación de activos (como vehículos, equipo de trabajo, y hasta bienes inmuebles).

¿Por qué una persona no ejercería sus derechos? Existen muchas explicaciones razonables de por qué la Audiencia usualmente no ocurre. A veces la persona piensa que:

  • El problema se corregirá a si mismo después de hacerle el pago a la IRS.
  • Este aviso de la IRS es un error, y nada más ocurrirá.
  • Otra persona (como el esposo o esposa, compañero de negocios, o contador) está manejando el problema.
  • No hay nada más que pueda hacerse, y por lo tanto no se hace nada más.

Pero en mi opinión, la peor de estas razones es cuando la persona bajo tratamiento de recolección nunca recibe aquellas cartas tempranas de la IRS. Sin aviso justo de recolecciones pendientes de la IRS, la persona nunca tiene la oportunidad de pedir una audiencia antes de que la acción pendiente ocurra.

MailboxEjemplo local: Los residentes del DuPage County en Illinois son servidos por la oficina de la IRS en Butterfield Avenue, en Downers Grove. Uno de los Oficiales de Impuestos envió investigaciones, y luego sin saberlo, Notificaciones de Determinación de Penalidad de Fondo Fiduciario a una dirección de negocios para una persona que era de ser responsable por impuestos de nómina. La persona que el Oficial juzgó como responsable no tenía conocimiento de las actividades de negocios, y no recibió ninguna aviso previo real. Una vez la IRS empezó a imponer recolección por exacción, la persona luego contactó a la IRS. Pero era demasiado tarde. La exacción sobre la cuenta bancaria de la familia consumió los fondos para cubrir el pago de la hipoteca del mes siguiente. Sin embargo, si a la persona le hubiesen dado un aviso real (es decir, una carta a la casa), una Audiencia de Debido Proceso pudo haber evitado la exacción de la IRS.

Un tratamiento injusto de recolección puede ser revertido. Usualmente, con un buen abogado de representación de la IRS, las recolecciones pueden detenerse y la exacciones pueden ser devueltas. Pero siempre hay algo de inconveniencia innecesaria, dificultad y costo. Aún así, ten ánimo de que el problema con la IRS puede ser revertido.

Recuerda el Apalancamiento de Debido Proceso de las recolecciones de la IRS. Es tu derecho.