Enviaron el formato 1099, no mi forma W-2
Muchos empleados en los Estados Unidos, incluso los obreros no especializados y la mayoría de trabajadores por hora de salario mínimo (o acercas de esto), esperan su formato W-2 en Enero.
En el W-2, el empleador reportó los salarios del año anterior y los impuestos retenidos, etc. Esos números también se reportan a la “United States Social Security Administration (SSA)” (Administración de Seguridad Social) y al “Internal Revenue Service (IRS)” (Servicio de Ingresos Internos). Este es el método estándar por el cual la IRS y la SSA saben qué cantidad de impuestos fueron retenidos y pagados por el empleador. Es por esta razón que la forma W-2 es un documento crítico.

¿Por qué envió mi empleador un formato 1099 entonces?
Algunas empresas no siempre reportan o pagan los impuestos como les corresponde. En las Oficinas de Tax Law, escuchamos sobre numerosos casos cada año en los que una empresa reporta sus ganancias con un formato 1099 en lugar del formato W-2. Desafortunadamente, cuando esto sucede, puede ser el resultado de un error o de un posible fraude con impuestos de nómina.

Ejemplo: Anna recibe $10 por hora para contestar teléfonos en un centro de llamadas en Aurora IL. Después de una jornada de 8 horas, durante 5  días, Anna ganó $400. Entonces, a su sueldo se le retienen impuestos sobre el ingreso (federal, estatal, e incluso por la ciudad) y los impuestos relativos a la Seguridad Social y los de su Medicare. Siendo así, el pago de Anna debe ser menos de $400 porque la empresa retiene esos impuestos para pagar a las diversas instancias gubernamentales.

Pero la empresa nunca pagó esos impuestos. La compañía ni siquiera los reportó a la IRS o al estado. En vez de enviar una forma W-2, reportó un formato 1099, mostrando los ingresos totales de Anna, sin mostrar los impuestos retenidos.

¿Puede mi empleador simplemente apropiarse de mis retenciones de esa manera?
No, estos impuestos retenidos representan su dinero depositado en la empresa para ser pagado al gobierno. (De hecho, este dinero es la fuente de donde provienen los reembolsos de impuestos.) El empleador no se puede quedar con el dinero. Así que cualquier empleador que se comporte de manera similar a nuestro ejemplo podría estar cometiendo un error o podría estar cometiendo fraude de manera intencional.

El mejor lugar para comenzar a solucionar esta situación es hablando con el empleador. La resolución es lo mejor para todos si el empleador corrige el problema y emite un formato W-2 correcto. El empleador debe corregir el Formato 1099 también.

No quieren resolver el problema, ¿ahora qué?
Si la situación se causó por por fraude de impuestos o simplemente por error, existe una solución sencilla que NO requiere un abogado fiscal.

El método preferido para resolver este asunto es llenar un formato 3949-A, conocido como “Referencia de información” de fraude de la IRS. La IRS investigará, y muy posiblemente recomendará penas civiles o criminales en contra del empleador. Lo más importantes es que un analista se pondrá en contacto con usted para corregir el problema de los reportes en su cuenta de la IRS.

¿Necesita ayuda para completar el formato 3949-A?
Regresemos a la situación de Anna mencionada anteriormente. En este ejemplo, ella sospecha la existencia de algún tipo de fraude. Como la víctima, Anna reportará los hechos básicos a la IRS en el formato 3949-A. Yo recomendaría que en la Sección B seleccionara las casillas para:

● Documentos falsos/alterados
● Falta de pago en pago de impuestos, y
● Otros

Después de eso, en la sección de “Comentarios,” Anna debe reportar hechos relevantes incluyendo:

● Que es una empleada no especializada que trabaja por hora;
● Que se le paga como empleada por hora, a quién se le retienen impuestos federales y estatales;
● Que se le emitió un Formato 1099 con respecto a sus ingresos, sin la forma W-2 reportando los impuestos retenidos; y
● Que ella cree que esos impuestos retenidos nunca se pagaron ni se reportaron al gobierno.

Como evidencias de apoyo, Anna debe adjuntar a este formato una copia de sus últimos estados de pago, además de completar un Formato 4852, substituto de un formato W-2, para demostrar cómo debieron ser reportados sus salarios e impuestos.

Y como siempre, sea paciente. El problema tardará cierto tiempo en resolverse. Pero tomar este primer paso es el portal para resolver el problema.

Escrito por J Anton Collins, JD, LLM (ex Contador Público Certificado y exfuncionario de la IRS), quién colabora frecuentemente para el blog de Tax Law Offices. Martin Delgadillo es un contador de impuestos y asesor de negocios en Delgadillo & Company.

Quizás usted se está preguntando, ¿dónde está mi forma W-2? Si busca a un abogado de impuestos IRS cerca de Naperville, llame a Tax Law Offices hoy. Le podemos ayudar encontrar solución y resolver cualquier asunto sobre el fraude de impuestos. O quizás necesite un contador público certificado cerca de Naperville; tambien Tax Law Offices le puede ayudar. Llamenos hoy.