¿Puede una Dificultad Financiera Ayudarle a Liquidar una Deuda Tributaria?

Analizando la dificultad económica en una Oferta de Transacción del IRS (OIC-ETA)

Tener dificultades financieras podría ayudarle a resolver un saldo pendiente con el IRS. Existen reglas.

Más específicamente:
Cuando el IRS evalúa una Oferta de Compromiso basada en Administración Tributaria Efectiva (OIC-ETA), la cuestión no es:

1. Si usted puede pagar completamente el impuesto, ni
2. Si usted debe el impuesto.

La cuestión es si, al cobrar el saldo total, el IRS generaría una dificultad económica.

 

¿Qué considera el IRS como “dificultad económica”?

Según las reglas del IRS, existe dificultad económica cuando pagar completamente su deuda tributaria le impediría cubrir sus gastos básicos de vida.

Esto solo se aplica a personas físicas, no a empresas. Sin embargo, sí aplica a propietarios de negocios unipersonales y LLC de un solo dueño.

¿Qué se incluye?

Los gastos básicos de vida incluyen:

• Vivienda y servicios públicos
• Alimentos y ropa
• Transporte
• Seguro médico y atención médica necesaria
• Obligaciones ordenadas por tribunales
• Incluso su obligación tributaria actual
• Cuidado de hijos y dependientes

El IRS aplicará el mismo análisis financiero de siempre. Según el Manual Interno del IRS, revisará:

• Ingreso mensual del hogar (de todas las fuentes)
• Gastos de vida permitidos del hogar
• Patrimonio en activos
• Edad y estado de salud
• Si la condición financiera es temporal, permanente o incluso autoimpuesta

Además, el análisis financiero del IRS es objetivo. No se basa en emociones, simpatía ni argumentos de equidad. Es una determinación basada en números.

 

 

¿Cuándo aceptará el IRS una OIC basada en dificultad financiera?

Es importante saber que la aceptación no está garantizada. Este tipo de alivio se determina a discreción del revisor del IRS. Muchas ofertas fracasan cuando no se presentan correctamente.

Ejemplos en los que el IRS podría aceptar menos del total adeudado, aun cuando la persona pueda pagar:

• La contribuyente es de edad avanzada y vive con ingresos fijos, y pagar el impuesto agotaría sus activos hasta el punto en que no podría cubrir sus gastos básicos en el futuro; o
• Sus gastos médicos significativos consumen su ingreso actual y otros recursos (como el capital de su vivienda) se usan para cubrir gastos básicos; o
• Una discapacidad limita su capacidad de generar ingresos y liquidar activos eliminaría su capacidad de pagar cuidados básicos.

Estos son solo algunos ejemplos. La lista no es exhaustiva.

Este tipo de acuerdo corresponde a una Oferta de Compromiso – Administración Tributaria Efectiva (OIC-ETA). Es diferente de la oferta más común por “Duda sobre la Capacidad de Cobro” (OIC-DATC):

• Una OIC-DATC ocurre cuando el IRS no puede cobrar realísticamente la deuda completa porque los ingresos y activos del contribuyente son insuficientes.
• Una OIC-ETA ocurre cuando el IRS técnicamente podría cobrar todo, pero hacerlo causaría una dificultad financiera o económica, especialmente bajo circunstancias excepcionales.

 

Importante: La dificultad no es alivio automático

Como se indicó antes, una oferta de compromiso por dificultad económica:

• No está garantizada ni es un derecho automático
• No se basa en apelaciones emocionales
• No permite mantener un estilo de vida lujoso
• Requiere divulgación financiera completa y cálculos precisos
• Requiere documentación adecuada de las circunstancias especiales

 

¿Califica usted para el alivio tributario?

Si pagar su saldo total al IRS le impediría cubrir gastos básicos — especialmente por edad, enfermedad, discapacidad, ingresos limitados o reducción permanente de ingresos —, podría calificar para una OIC bajo la Administración Tributaria Efectiva.

Recuerde: la elegibilidad depende del análisis financiero y factual de circunstancias especiales. No depende de factores emocionales como la simpatía.

La clave es presentarlo correctamente.

Si cree que su situación podría calificar como dificultad económica, el siguiente paso es una revisión financiera cuidadosa.

Para obtener una evaluación clara de su situación, programe una sesión confidencial de resolución tributaria con el IRS para determinar si una Oferta de Transacción por Administración Tributaria Efectiva es realista en su caso.

 

Preguntas Frecuentes sobre Dificultad del IRS y Ofertas de Transacción

¿Pueden los gastos médicos ayudar a liquidar una deuda tributaria por menos?
Sí. Los gastos médicos documentados que reduzcan significativamente su capacidad para cubrir gastos básicos pueden respaldar un acuerdo con el IRS. Incluso si técnicamente podría pagar la deuda completa, podría calificar para una Oferta de Transacción basada en dificultad económica si el pago le impediría cubrir atención médica necesaria o gastos esenciales.

¿El Seguro Social o los ingresos fijos afectan la elegibilidad por dificultad?
Sí. El IRS revisa todas las fuentes de ingreso, incluyendo Seguro Social, pensiones e ingresos por discapacidad. Si su ingreso es limitado o no puede aumentarlo razonablemente, esos factores pueden respaldar un acuerdo basado en dificultad o una alternativa de cobro.

¿Las personas mayores califican automáticamente para el alivio por dificultad?
No. La edad por sí sola no califica. El IRS requiere documentación financiera completa, incluidos ingresos, gastos, activos, deudas, salud y capacidad de generar ingresos. En una OIC-ETA, la aprobación depende de dificultad comprobada o circunstancias especiales — no solo de la edad.

¿Puede el IRS obligar a un contribuyente mayor a vender su casa?
Posiblemente. El IRS evalúa el capital de la vivienda, los ingresos y si vender la propiedad crearía una dificultad real. Ser mayor no protege automáticamente su casa. Sin embargo, si venderla causaría daño médico grave, riesgo de desplazamiento o dificultad a largo plazo, el IRS puede considerar esas circunstancias especiales antes de ejecutar el cobro. El alivio solo se concede si se cumplen los estándares de dificultad del IRS.