¿Se Puede Apelar un Reembolso Negado por el IRS?

PREGUNTA

 

El IRS negó la emisión de mi reembolso porque dijeron que lo presenté demasiado tarde. Presenté esta declaración de impuestos mucho antes, pero el IRS la perdió. ¿Qué puedo hacer para apelar esto?

 

¿Qué sucede cuando no reclama un reembolso de impuestos del IRS dentro de las fechas de vencimiento de 3 o 2 años?

 

Por lo general, no puede recibir un reembolso (o incluso un crédito) si no presentó la declaración de impuestos para el reembolso dentro de los 3 años posteriores a la fecha límite normal de presentación de la declaración de impuestos, o dentro de los 2 años posteriores al pago del impuesto, lo que ocurra más tarde. Esta regla del Departamento del Tesoro (IRS, por sus siglas en inglés) con respecto a los reembolsos tardíos es “programada y no se puede cambiar”.

Sin embargo, esta regla general tiene algunas excepciones, o puede ser impugnada:

• Si una declaración de impuestos se presentó previamente a tiempo, entonces su reclamo de reembolso puede llevarse al Tribunal Fiscal de los EE. UU.

• Los reembolsos también están permitidos si cumple con una excepción que le permita más tiempo para presentar un reclamo.

¿Qué pasa si presentó la declaración de impuestos a tiempo, pero aun así se le negó un reembolso?

 

En el caso de que se haya presentado una declaración de impuestos a tiempo, pero haya sido denegada de todos modos, existe la opción de impugnar la denegación. Esto es especialmente cuando el IRS tiene un error. Incluso podría recibir un reembolso de intereses sobre su reembolso esperado.

Por ejemplo, en 2021 el IRS destruyó accidentalmente aproximadamente 30 millones de declaraciones de impuestos.

Puede volver a solicitar su reembolso presentando un Formulario 843, Reclamo de reembolso y solicitud de reducción. Con este Formulario 843, puede describir las circunstancias relacionadas con la presentación de su declaración de impuestos anterior. Recuerde escribir e incluir una declaración cuidadosa que explique:

• ¿Cuál debe ser el reembolso emitido?

• Lo que sucedió, usted presentó la declaración, y

• ¿Por qué cree que la negación del IRS fue incorrecta?

Asegúrese de proporcionar también documentos que respalden su declaración.

Si el IRS vuelve a negar su reclamación del Formulario 843, entonces el IRS emitirá un Aviso de Determinación. Este aviso le dará la oportunidad de apelar su reclamo ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos. Tenga en cuenta que, a menos que se represente a sí mismo, es posible que necesite un abogado u otro profesional de impuestos que tenga licencia para ejercer en el Tribunal Fiscal.

¿Puedo tener más tiempo para reclamar un reembolso?

 

Los reembolsos también están permitidos si cumple con una excepción que le permita más tiempo.

Estas son las 4 excepciones principales:

Acordar con el IRS por escrito extender el límite de tiempo para evaluar el impuesto: El límite de tiempo se especifica en su acuerdo, más 6 meses, para reclamar un crédito o reembolso. Puede haber límites adicionales en la cantidad de crédito o reembolso que puede reclamar en función de cualquier limitación en la capacidad del IRS para evaluar impuestos, como se muestra en los términos escritos de su acuerdo firmado.

Estar afectado por un desastre declarado por el presidente: Es posible que tenga hasta 1 año más para reclamar un crédito o reembolso.

Servir en una zona de combate designada u operación de contingencia: Es posible que tenga tiempo adicional para presentar un reclamo de crédito o reembolso, pero debe cumplir con ciertos requisitos para calificar. Consulte la Guía Tributaria de las Fuerzas Armadas, Publicación 3 y zonas de combate.

Presentar la demanda debido a una deducción por deudas incobrables o una pérdida de seguridad sin valor: Tiene 7 años a partir de la fecha de vencimiento de la declaración de ese año para presentar el reclamo. Vea el Tema Tributario 453 Deducción por Deudas Incobrables.