Su Derecho a una “Due Process Hearing” para cobros del IRS

Your Right to a Due Process Hearing for IRS Collections

En los Estados Unidos, el IRS presenta un gravamen fiscal en su contra, usted tiene derecho a “Due Process of Law”. Pero no siempre tienes la oportunidad de ejercer ese derecho. Y eso podría ser un problema para ti.

Este término legal, ” Due Process”, o debido proceso, significa trato justo a través de un sistema de justicia normal. Este es el derecho de una persona con respecto a los embargos fiscales del IRS y otros cobros. Cualquier persona que haya sido colocada bajo el control de cobranza del IRS debe tener la oportunidad de ser escuchada y de que se consideren sus hechos antes de que ocurra o continúe cualquier acción de cobranza. Una persona que se enfrenta a embargos o gravámenes del IRS tiene algunas protecciones. El debido proceso es un derecho de la persona.

Dentro del Código Tributario de EE. UU., Hay secciones de estatuto que permiten un “Due Process Hearing” o una ” Audiencia de debido proceso ” en situaciones en las que alguien está sujeto a la aplicación de la cobranza por parte del IRS o del Departamento de Ingresos del estado. 

Según la ley de los EE. UU., Específicamente 26 U.S.C. La Sección 6320 permite “Aviso y oportunidad de audiencia al presentar el aviso de gravamen”. Eso significa que el IRS debe proporcionar una advertencia justa sobre la presentación de un gravamen y la oportunidad de una persona para objetar o discutir ese gravamen, antes de que el gravamen tenga algún efecto legal. Hay una sección similar, 26 U.S.C Section 6330, que permite la notificación y la oportunidad de audiencia antes del embargo (o incautación de propiedad).

Estas salvaguardas del contribuyente en realidad se conocen como “derechos de apelación”, creados bajo el debido proceso de cobranza del IRS (CDP). Estos son derechos que en realidad forman parte del Código de Impuestos.

Nota: Una forma de ejercer ese derecho, para solicitar una audiencia, es completar el Formulario 12153 del IRS, Solicitud de debido proceso de cobranza o Audiencia equivalente. Ese formulario debe presentarse dentro de los 30 días posteriores a la recepción de un Aviso de embargo del IRS o Aviso de gravamen por impuestos federales.

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Sin embargo, aquí hay un problema, y ​​lo veo mes tras mes. No todo el mundo tiene la oportunidad de ejercer ese derecho antes de que se produzca el daño.

Y aquellos que no ejercen sus derechos, pueden recibir un trato injusto. Este tratamiento podría significar gravámenes fiscales federales que afecten las calificaciones crediticias de una persona, se adhieran a sus hogares y activos y generen vergüenza pública. Quizás incluso peor, el trato injusto podría significar incautaciones (gravámenes) que consumen cuentas bancarias, cheques de pago, pagos de la Seguridad Social e incluso incautación de activos (como automóviles, equipo de trabajo, incluso bienes raíces).

¿Por qué una persona no ejercería sus derechos? Hay muchas explicaciones razonables de por qué la Audiencia a menudo no ocurre. A veces la persona piensa:

  • El problema se solucionará solo después de realizar un pago al IRS.
  • Este aviso del IRS es un error y no sucederá nada más.
  • Otra persona (como el cónyuge, socio comercial o contador) está manejando el problema.
  • No hay nada más que se pueda hacer y, por lo tanto, no hace nada más.

Pero en mi opinión, la peor de estas razones es cuando la persona bajo tratamiento de cobranza nunca recibe esas primeras cartas del IRS. Sin un aviso justo de cobros pendientes del IRS, la persona nunca tiene la oportunidad de solicitar una audiencia antes de que ocurra la acción pendiente.

Ejemplo de Illinois: Los residentes del condado de DuPage de Illinois reciben servicios de la oficina del IRS en Butterfield Avenue en Downers Grove. Uno de los Oficiales de Ingresos envió consultas, luego Avisos de Determinación de Penalidad del Fondo Fiduciario sin saberlo a una dirección comercial para que una persona sea responsable de los impuestos sobre la nómina. La persona que el funcionario consideró responsable no tenía conocimiento de las actividades comerciales y no recibió ninguna notificación real. Una vez que el IRS comenzó a hacer cumplir la recaudación por gravamen, la persona se comunicó con el IRS. Pero fue demasiado tarde. El impuesto sobre la cuenta bancaria de la familia consumió los fondos para pagar el pago de la hipoteca del próximo mes. Sin embargo, si la persona hubiera recibido una notificación real (es decir, una carta a domicilio), una audiencia de debido proceso podría haber evitado el gravamen del IRS.

El tratamiento injusto de cobranza se puede deshacer. Por lo general, con un buen abogado de representación del IRS, los cobros pueden detenerse y los impuestos pueden reembolsarse. Pero siempre hay inconvenientes, dificultades y costos innecesarios. Aún así, anímese, ese problema del IRS se puede deshacer.

Recuerde, el IRS cobra la audiencia de debido proceso. Es tu derecho.

Para obtener ayuda, envíe un correo electrónico a las Tax Law Offices. Manejamos casos del IRS en todo Estados Unidos. También atendemos a clientes de habla hispana. Podemos programar una consulta en español si lo prefiere.

 

Por: J. Anton Collins. Es abogado fiscal y CPA jubilado (ex IRS).